一、運費是否影響出口退稅額？

根據(jù)2025年《國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的公告》，運費是否影響退稅取決于貿(mào)易術(shù)語：

• FOB價成交：離岸后的國際運費不計入退稅基數(shù)
• CIF價成交：到岸價中的運費需從退稅基數(shù)扣除
• EXW價成交：工廠交貨前的國內(nèi)運輸費用可納入退稅計算

某機電企業(yè)2025年1月出口案例：CIF總價$120,000中含$15,000運費，實際退稅基數(shù)為$105,000×退稅率13%=$13,650。

二、代理公司如何劃分運費成本？

專業(yè)代理公司通常采用三單匹配原則：

• 運輸單據(jù)（BL/AWB）與報關(guān)單的啟運地/目的地一致
• 發(fā)票金額分解為：
  • 貨物價值（可退稅部分）
  • 運費（區(qū)分境內(nèi)/境外段）
• 支付憑證與合同條款對應

特別注意2025年海關(guān)總署推行的智能審單系統(tǒng)，要求運費拆分精確到小數(shù)點后兩位。

三、代理服務費包含哪些項目？

正規(guī)代理公司的收費結(jié)構(gòu)通常包括：

• 基礎(chǔ)服務費（報關(guān)文件制作、退稅申報）
• 風險附加費（匯率波動保證金、單據(jù)異常處理）
• 增值服務費（運費優(yōu)化方案、退稅款預支）

2025年行業(yè)調(diào)研顯示，代理費通常為退稅額的1.5%-3%，部分企業(yè)推出階梯式收費：首年1.8%，續(xù)簽客戶1.2%。

四、如何選擇最優(yōu)運費核算方案？

建議通過三維度評估法：

• 貿(mào)易方式選擇：長期訂單可申請運費預核準
• 運輸路徑優(yōu)化：中歐班列較海運節(jié)省15%運費成本
• 結(jié)算幣種組合：美元+本幣結(jié)算可降低3%-5%匯損

某紡織品出口企業(yè)案例：采用FOB+指定貨代模式，年度退稅額增加7.2%，運輸成本下降4.5%。

五、哪些運費爭議可能引發(fā)稅務風險？

2025年稽查重點包括：

• 境內(nèi)運輸發(fā)票未備注出口合同號
• CIF價格中保險費與運費比例失衡
• 海運附加費（THC、BAF）未單獨列示

預防建議：建立運費臺賬管理系統(tǒng)，每月核對報關(guān)單、提單、發(fā)票的運費數(shù)據(jù)差異，保存原始議價記錄至少5年。

（本文數(shù)據(jù)來源：2025年海關(guān)總署統(tǒng)計公報、國家稅務總局政策解讀文件、中國國際貨運代理協(xié)會調(diào)研報告）